Requerimientos generales de información
Denominación social y ámbito de aplicación
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. (en adelante, el “Banco” o “BBVA”) es una entidad de derecho privado sujeta a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en España y desarrolla su actividad por medio de sucursales y agencias distribuidas por todo el territorio nacional, así como en el extranjero.
Los estatutos sociales y otra información pública pueden consultarse tanto en el domicilio social del Banco (Plaza San Nicolás, 4, Bilbao) como en su página web (www.bbva.com).
La normativa de solvencia resulta de aplicación a nivel consolidado para todo el Grupo.
Diferencias entre grupo consolidable a efectos de normativa de solvencia y criterios contables
Las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Unión Europea (en adelante, “NIIF-UE”) de aplicación a 31 de diciembre de 2020, teniendo en consideración la Circular 4/2017 de Banco de España, así como sus sucesivas modificaciones, y las demás disposiciones del marco normativo de información financiera que sean de aplicación y con los requerimientos de formato y marcado establecidos en el Reglamento Delegado UE 2019/815 de la Comisión Europea.
Atendiendo a criterios contables, las sociedades formarán parte del grupo consolidable cuando la entidad dominante ostente o pueda ostentar, directamente o indirectamente, el control de las mismas. Se entiende que una entidad controla a una participada cuando está expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su implicación en la participada y tiene la capacidad de influir en dichos rendimientos a través del poder que ejerce sobre la participada. Para que se considere que hay control debe concurrir:
- a) Poder: un inversor tiene poder sobre una participada cuando el primero posee derechos en vigor que le proporcionan la capacidad de dirigir las actividades relevantes, es decir, aquellas que afectan de forma significativa a los rendimientos de la participada.
- b) Rendimientos: un inversor está expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su implicación en la participada cuando los rendimientos que obtiene el inversor por dicha implicación pueden variar en función de la evolución económica de la participada. Los rendimientos del inversor pueden ser sólo positivos, sólo negativos o, a la vez, positivos y negativos.
- c) Relación entre poder y rendimientos: un inversor controla una participada si el inversor no sólo tiene poder sobre la participada y está expuesto, o tiene derecho, a unos rendimientos variables por su implicación en la participada, sino también la capacidad de utilizar su poder para influir en los rendimientos que obtiene por dicha implicación en la participada.
Así, en la elaboración de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo, todas las empresas dependientes y entidades estructuradas consolidables se han consolidado aplicando el método de integración global.
Las entidades asociadas, así como los negocios conjuntos (aquellos sobre los que se tienen acuerdos de control conjunto), se valoran por el método de la participación.
El inventario de todas las sociedades que forman parte del Grupo se incluye en los Anexos de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo.
A efectos de la normativa de solvencia, formarán parte del grupo consolidable las siguientes sociedades dependientes, en línea con lo definido en el artículo 18 de la CRR:
- Las entidades de crédito
- Las empresas de inversión
- Las Entidades Financieras
Una entidad financiera es una empresa, distinta de una entidad (entidad de crédito o empresa de inversión), cuya actividad principal consiste en adquirir participaciones o en ejercer una o varias de las siguientes actividades:
- Préstamos, incluidos, en particular, el crédito al consumo, los contratos de crédito relativos a bienes inmuebles, la factorización con o sin recurso y la financiación de transacciones comerciales (incluido el forfaiting)
- Arrendamiento financiero
- Servicios de pago
- Emisión y gestión de otros medios de pago (por ejemplo, cheques de viaje y cheques bancarios)
- Concesión de garantías y suscripción de compromisos
- Transacciones por cuenta propia o por cuenta de clientes que tengan por objeto cualquiera de los siguientes instrumentos:
- - Instrumentos del mercado monetario (cheques, efectos, certificados de depósito, etc.)
- - Divisas
- - Futuros financieros y opciones
- - Instrumentos sobre divisas o sobre tipos de interés
- - Valores negociables
- Participación en las emisiones de valores y prestación de los servicios correspondientes
- Asesoramiento a empresas en materia de estructura del capital, de estrategia industrial y de cuestiones afines, así como asesoramiento y servicios en el ámbito de las fusiones y de las adquisiciones de empresas
- Intermediación en los mercados interbancarios
- Gestión o asesoramiento en la gestión de patrimonios
- Custodia y administración de valores negociables
- Emisión de dinero electrónico
En esta definición se incluyen las sociedades financieras de cartera, sociedades financieras mixtas de cartera, entidades de pago y sociedades de gestión de activos, pero se excluyen las sociedades de cartera industriales puras, las entidades aseguradoras, las sociedades de cartera de seguros y las sociedades mixtas de cartera de seguros.
- Las empresas de servicios auxiliares: Una empresa cuya actividad principal sea la tenencia o gestión de inmuebles, la gestión de servicios informáticos o cualquier otra actividad similar que tenga carácter auxiliar con respecto a la actividad principal de una o varias entidades (entidad de crédito o empresa de inversión).
Por lo tanto, a efectos de los cálculos de requerimientos de solvencia y, en consecuencia, en la elaboración de este Informe con Relevancia Prudencial, el perímetro de entidades consolidables es diferente del perímetro definido a efectos de la elaboración de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo.
El efecto de la diferencia entre ambas normativas se debe fundamentalmente a:
- La salida del saldo aportado por entidades (principalmente sociedades de seguros reguladas por el marco regulatorio de Solvencia II) que en las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo están consolidadas mediante el método de integración global, mientras que a efectos de solvencia están consolidadas mediante la aplicación del método de la participación.
- La entrada de saldo aportado por entidades, principalmente financieras, que consolidan mediante la aplicación del método de la participación a nivel contable, pero a efectos de solvencia, se integran proporcionalmente.
El listado de entidades que tienen distinto método de consolidación en balance público y regulatorio se incluyen en la tabla LI3 que se encuentra en el anexo 1 del fichero “Excel tablas y anexos Pilar III 2020” que acompaña a este informe y se encuentra disponible en el apartado de Accionistas e Inversores / Información Financiera de la página web del Grupo.
Variaciones significativas en el Grupo en el ejercicio 2020
Durante el año 2020 el Grupo BBVA ha acometido dos operaciones de desinversión relevantes que se detallan en la Nota 3 de las Cuentas Anuales Consolidadas: el acuerdo alcanzado con Allianz para impulsar de forma conjunta el negocio de seguros de no vida en España que se cerró en diciembre de 2020; y el acuerdo de venta de BBVA USA y otras sociedades en Estados Unidos con actividades conexas con dicho negocio bancario cuyo cierre está sujeto a la obtención de las autorizaciones regulatorias de las autoridades competentes.
Adicionalmente, con fecha 22 de enero de 2021 y una vez obtenidas las preceptivas autorizaciones, BBVA ha completado la venta de su participación accionarial, directa e indirecta, del 100% del capital social de la entidad Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Paraguay, S.A. (“BBVA Paraguay”) a favor de Banco GNB Paraguay S.A., filial del Grupo Gilinski. Esta operación tendrá un impacto positivo en el CET1 fully loaded del Grupo de aproximadamente 6 puntos básicos, que se verá reflejado en la base de capital del Grupo BBVA del primer trimestre de 2021 (véase nota 56 de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo).
Como resultado del acuerdo de venta de BBVA USA, a 31 de diciembre de 2020 en el balance público consolidado del Grupo todas las partidas del balance de BBVA USA se encuentran reclasificados en la categoría de “Activos (pasivos) no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta”, mismo tratamiento que se aplica en el presente informe para aquellos desgloses que en cumplimiento con las respectivas RTS/ITS de la EBA se elaboran en base a la información de los Estados Finrep (indicado en los respectivos desgloses).
Por el contrario, a efectos de la consolidación prudencial y en cumplimiento del artículo 18 de la CRR, tanto en los Estados Corep remitidos al Supervisor, como en los desgloses del presente informe distintos a los mencionados anteriormente, se presentan los activos y pasivos de BBVA USA en sus respectivos epígrafes de balance.
Lo anterior aplica también a BBVA Paraguay, cuyas partidas de balance se encuentran reclasificados en la categoría de “Activos (pasivos) no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta” desde 2019, cuando se alcanzó el acuerdo de venta a Banco GNB Paraguay, S.A., filial del Grupo Gilinski.
Para mayor información sobre las principales operaciones del ejercicio véase Nota 3 de las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo.
Conciliación del Balance Público desde el perímetro contable al perímetro regulatorio
En la siguiente tabla se realiza un ejercicio de transparencia para mostrar el proceso de conciliación entre los saldos contables informados en el balance público (adjunto en las Cuentas Anuales Consolidadas del Grupo) y los saldos contables sobre los que se realiza el presente informe (perímetro regulatorio), poniendo de manifiesto las principales diferencias entre ambos perímetros.
CC2 - Conciliación del capital regulatorio con el balance
| Epígrafes de Balance Público | Balance Público | Balance Regulatorio | Referencia a la tabla CC1 |
|---|---|---|---|
| Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista | 65.520 | 77.557 | |
| Activos financieros mantenidos para negociar | 108.257 | 109.759 | |
| Activos financieros no destinados a negociar valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados | 5.198 | 1.619 | |
| Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | 1.117 | - | |
| Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global | 69.440 | 59.379 | |
| Activos financieros a coste amortizado | 367.668 | 424.956 | |
| Derivados – Contabilidad de coberturas | 1.991 | 1.863 | |
| Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | 51 | 51 | |
| Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociados | 1.437 | 4.382 | |
| Activos amparados por contratos de seguros o reaseguros | - | - | |
| Activos tangibles | 7.823 | 8.326 | |
| Activos intangibles | 2.345 | 4.246 | g) |
| Activos por impuestos | 16.526 | 16.557 | |
| Del que: pasivos por impuestos diferidos | 15.327 | 15.353 | h) |
| Otros activos | 2.819 | 5.932 | |
| Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta (1) | 85.987 | 1.223 | |
| Total Activo | 736.176 | 715.850 | |
| Pasivos financieros mantenidos para negociar | 86.488 | 86.933 | |
| Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados | 10.050 | 4.531 | |
| Pasivos financieros a coste amortizado | 490.606 | 561.576 | o) p) r) |
| Derivados - Contabilidad de coberturas | 2.318 | 2.157 | |
| Cambio del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de interés | - | - | |
| Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro | - | 67 | |
| Provisiones | 6.141 | 5.816 | |
| Pasivos por impuestos corrientes y diferidos | 2.355 | 1.668 | |
| Del que: pasivos por impuestos diferidos | 1.809 | 1.142 | |
| Otros pasivos | 12.753 | 3.267 | |
| Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta (1) | 75.446 | - | |
| Total Pasivo | 686.156 | 666.015 | |
| Capital | 3.267 | 3.267 | a) |
| Prima de emisión | 23.992 | 23.992 | a) |
| Instrumentos de patrimonio distintos del capital | - | - | b) |
| Otros elementos de patrimonio neto | 42 | 42 | b) |
| Ganancias acumuladas | 30.508 | 29.974 | b) |
| Reservas de revalorización | - | - | b) |
| Otras reservas | (164) | 275 | b) |
| Menos: acciones propias | (46) | (46) | l) |
| Resultado atribuible a los propietarios de la dominante | 1.305 | 1.253 | e) |
| Menos: dividendo a cuenta | - | - | e) |
| Otro resultado global acumulado | (14.356) | (14.341) | c) i) k) |
| Intereses minoritarios | 5.471 | 5.417 | |
| Total de Patrimonio Neto | 50.020 | 49.834 | |
| Total de pasivo y patrimonio neto | 736.176 | 715.850 |
- (1) En el balance público los activos y pasivos de BBVA USA y BBVA Paraguay se clasifican como Activos no corrientes en venta y Pasivos no corrientes en venta, mientras que en el balance regulatorio se clasifican en sus respectivos epígrafes de balance de acuerdo a la consolidación prudencial establecida por la CRR (véase apartado 1.1.3).
Las principales diferencias entre el balance público y el balance regulatorio se deben a salidas del saldo aportado por entidades de seguros, inmobiliarias y financieras que consolidan mediante la aplicación del método de la participación por importe de -21.312 millones de euros; y entradas de saldo aportado por entidades que consolidan mediante el método de integración proporcional por importe de +986 millones de euros.
Para más detalle, véase el apartado 1 del Informe.