24. Retribuciones post-empleo y otros
Como se describe en la Nota 2.2.12, las entidades del Grupo tienen asumidos compromisos con los empleados que incluyen planes de aportación definida y de prestación definida (ver Glosario), compromisos por gastos médicos con sus empleados, así como otros compromisos post-empleo.
El Grupo financia planes de aportación definida en casi la totalidad de los países donde tiene presencia, siendo los más significativos los planes existentes en España y México. La mayoría de los planes de prestación definida corresponden a personal jubilado, los cuales se encuentran cerrados a nuevas incorporaciones, siendo España, México, Estados Unidos y Turquía los países que concentran la mayor parte de compromisos. El Grupo también mantiene en México compromisos por gastos médicos para un colectivo cerrado de empleados y familiares, tanto para el periodo activo como una vez jubilado.
El desglose de los pasivos registrados en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2015, 2014 y 2013, que corresponden únicamente a los compromisos de prestación definida, se muestra a continuación:
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| Pasivo (activo) neto de prestación definida en balance | Millones de euros | ||
|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2013 | |
| Obligaciones por pensiones | 5.306 | 4.737 | 4.266 |
| Obligaciones por prejubilaciones | 2.855 | 2.803 | 2.634 |
| Obligaciones por planes médicos | 1.023 | 1.083 | 811 |
| Total obligaciones | 9.184 | 8.622 | 7.711 |
| Activos afectos a planes por pensiones | 1.974 | 1.697 | 1.436 |
| Activos afectos por prejubilaciones | - | - | - |
| Activos afectos a planes médicos | 1.149 | 1.240 | 938 |
| Total activos afectos (*) | 3.124 | 2.937 | 2.374 |
| Total pasivo / activo neto en balance | 6.060 | 5.685 | 5.337 |
| de los que: |
|
|
|
| Activos netos en balance (**) | (238) | (285) | (175) |
| Pasivos netos en balance (***) | 6.299 | 5.970 | 5.512 |
A continuación se presentan los costes registrados por compromisos post-empleo en la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada para los ejercicios 2015, 2014 y 2013:
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| Efectos en cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas | Notas | Millones de euros | ||
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2013 | ||
| Intereses y cargas asimiladas (*) | 36.2 | 108 | 172 | 199 |
| Costes por intereses |
|
309 | 336 | 342 |
| Ingresos por intereses |
|
(201) | (165) | (143) |
| Gastos de personal |
|
141 | 121 | 150 |
| Contribuciones a fondos de pensiones de aportación definida | 43.1 | 84 | 63 | 80 |
| Dotaciones a planes por pensiones de prestación definida | 43.1 | 57 | 58 | 70 |
| Dotación a provisiones (neto) | 45 | 592 | 816 | 373 |
| Coste por prejubilaciones del período |
|
502 | 681 | 336 |
| Coste de servicios pasados |
|
26 | (29) | 6 |
| Pérdidas / ganancias actuariales (**) |
|
20 | 93 | - |
| Resto de dotaciones |
|
44 | 71 | 31 |
| Total efecto en las cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas: cargos (abonos) | 841 | 1.109 | 722 | |
A continuación se presentan los costes registrados por compromisos post-empleo en el patrimonio neto para los ejercicios 2015, 2014 y 2013:
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| Efectos en patrimonio neto | Notas | Millones de euros | ||
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2013 | ||
| Planes por pensiones de prestación definida |
|
128 | 353 | 70 |
| Planes médicos de prestación definida |
|
7 | 144 | (58) |
| Total efecto en el patrimonio neto: cargos (abonos) (*) | 23 | 135 | 497 | 12 |
24.1 Planes de prestación definida
Los compromisos incluidos en estos planes corresponden a personal jubilado o prejubilado del Grupo, a colectivos cerrados de empleados aún en activo para el caso de jubilación y a la mayoría de los empleados para los compromisos de incapacidad laboral permanente y fallecimiento en activo. Para estos últimos, el Grupo desembolsa las primas exigidas para su total aseguramiento. El movimiento de los compromisos para los ejercicios 2015, 2014 y 2013 se detalla a continuación:
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|
|
Millones de euros | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2013 | |||||||
| Compromisos por pensiones |
Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto | Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto | Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto |
| Saldo inicial | 8.622 | 2.937 | 5.685 | 7.714 | 2.375 | 5.337 | 8.206 | 2.431 | 5.775 |
| Coste de servicios corriente | 57 | 0 | 57 | 58 | - | 58 | 70 | - | 70 |
| Gastos o ingresos por intereses | 309 | 201 | 108 | 336 | 165 | 172 | 342 | 143 | 199 |
| Aportaciones de los partícipes | 2 | 2 | - | 1 | 1 | - | 1 | 1 | - |
| Aportaciones de la empresa | - | 8 | (8) | - | 264 | (264) | - | 256 | (256) |
| Coste por servicios pasados (1) | 530 | 0 | 530 | 652 | - | 652 | 342 | - | 342 |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | (106) | 106 | - | 178 | (178) | - | (286) | 286 |
| Por cambios en hipótesis demográficas | 8 | - | 8 | 31 | - | 31 | 3 | - | 3 |
| Por cambios en hipótesis financieras | (53) | - | (53) | 724 | - | 724 | (289) | - | (289) |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | 88 | (7) | 94 | 13 | - | 13 | 4 | - | 4 |
| Prestaciones pagadas | (1.086) | (146) | (940) | (984) | (130) | (854) | (932) | (114) | (817) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | (2) | (17) | 15 | - | - | - | (1) | (1) | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | 795 | 321 | 474 | - | - | - | - | - | - |
| Variaciones por tipos de cambio | (136) | (98) | (38) | 43 | 53 | (10) | (121) | (93) | (29) |
| Otros movimientos | 50 | 28 | 22 | 33 | 31 | 3 | 88 | 40 | 48 |
| Saldo al final | 9.184 | 3.124 | 6.060 | 8.622 | 2.937 | 5.685 | 7.712 | 2.375 | 5.337 |
| De los que: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| España | 6.491 | 380 | 6.111 | 6.212 | 382 | 5.830 | 5.778 | 385 | 5.393 |
| México | 1.527 | 1.745 | (219) | 1.643 | 1.908 | (266) | 1.313 | 1.490 | (177) |
| Estados Unidos | 362 | 329 | 33 | 362 | 324 | 38 | 276 | 244 | 32 |
| Turquía | 435 | 337 | 98 |
|
|
|
|
|
|
El saldo del epígrafe “Provisiones – Fondos para pensiones y obligaciones similares” del balance consolidado adjunto a 31 de diciembre de 2015 incluye 365 millones de euros en concepto de compromisos por prestaciones post-empleo mantenidos con anteriores miembros del Consejo de Administración y de la Alta Dirección del Banco.
Los compromisos más relevantes se encuentran en España y México y, en menor medida, en Estados Unidos y Turquía. El resto de compromisos se localizan mayoritariamente en Portugal y en América del Sur. Excepto en aquellos países que así lo establezca la normativa, todos los planes se encuentran cerrados para los nuevos empleados, que a cambio disponen de planes de aportación definida. Tanto los costes como los valores actuales de los compromisos son determinados por actuarios cualificados independientes, que realizan las valoraciones utilizando el método de la “unidad de crédito proyectada”.
Con el fin de garantizar el buen gobierno de los sistemas, el Grupo tiene establecidos Comités de compromisos donde participan diversas áreas de forma que se garantice la toma de decisiones considerando todos los impactos que estos llevan asociados. Tanto los costes como los valores actuales de los compromisos son determinados por actuarios cualificados independientes, que realizan las valoraciones utilizando el método de la “unidad de crédito proyectada”.
La siguiente tabla recoge las principales hipótesis actuariales utilizadas en la valoración de los compromisos a 31 de diciembre de 2015:
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| Hipótesis actuariales para compromisos con los empleados del Grupo BBVA |
2015 | 2014 | 2013 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| España | México | Estados Unidos | Turquía | España | México | Estados Unidos | Turquía | España | México | Estados Unidos | Turquía | |
| Tipo de descuento | 2,00% | 9,30% | 4,30% | 10,30% | 2,25% | 8,75% | 3,97% | - | 3,50% | 9,49% | 4,86% | - |
| Tasa de crecimiento de salarios | 2,00% | 4,75% | 3,00% | 8,60% | 2,00% | 4,75% | 3,25% | - | 3,00% | 4,75% | 3,25% | - |
| Tasa de crecimiento de las pensiones | 2,13% | 7,10% | 2,13% | 2,25% | - | 2,13% | - | |||||
| Tasa de tendencia en el crecimiento de costes médicos | 6,75% | 9,94% | 6,75% | 8,00% | - | 6,75% | - | |||||
| Tablas de mortalidad | PERM/F 2000P | EMSSA 97 | RP 2014 | CSO2001 | PERM/F 2000P | EMSSA 97 | RP 2014 | - | PERM/F 2000P | EMSSA 97 | RP 2000 Projected & adjusted | - |
Los tipos de descuento utilizados para actualizar los flujos futuros se han determinado tomando como referencia bonos corporativos de alta calidad (Nota 2.2.12) de cada una de las divisas (zona Euro para el caso de España, peso mexicano para México, dólar estadounidense para Estados Unidos y nueva lira turca para Turquía).
El rendimiento esperado de los activos del Plan afectos a los compromisos se corresponde con el tipo de descuento establecido.
Las edades de jubilación para los compromisos se determinan a la primera fecha en la que se tenga derecho a la jubilación, la pactada contractualmente en el caso de las prejubilaciones o mediante la utilización de tasas de jubilación.
Las variaciones de las principales hipótesis pueden afectar al cálculo de los compromisos. A continuación se muestra un cuadro de sensibilidades con el efecto que produciría en las obligaciones una variación en las hipótesis principales:
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|
|
Variación en p.b. | Millones de euros | Millones de euros | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | ||||
| Análisis de sensibilidad para las principales hipótesis | Incremento | Decremento | Incremento | Decremento | |
| Tipo de descuento | 50 | (357) | 391 | (328) | 360 |
| Tasa de crecimiento de salarios | 50 | 9 | (9) | 10 | (10) |
| Tasa de crecimiento de las pensiones | 50 | 23 | (22) | 17 | (16) |
| Tasa de tendencia en el crecimiento de costes médicos | 100 | 213 | (169) | 201 | (159) |
| Incremento en la obligación por año de longevidad |
|
130 | - | 126 |
|
Las sensibilidades se han determinado a la fecha de los estados financieros consolidados, y se corresponden con la variación individual de cada una de las hipótesis manteniendo constante el resto, por lo que excluye posibles efectos combinados.
Además de los compromisos anteriores, el Grupo mantiene otros compromisos de menor relevancia económica, que mayoritariamente corresponden a premios por antigüedad consistentes en la entrega de una cuantía establecida o unos días de vacaciones que se disfrutarán cuando los empleados cumplan un determinado número de años de prestación de servicios efectivos. A 31 de diciembre de 2015, 2014 y 2013, el valor de estos compromisos ascendía a 39, 45 y 47 millones de euros, respectivamente. Los anteriores importes se encuentran registrados en el epígrafe “Provisiones - Otras provisiones” de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 23).
Como se describe anteriormente, las entidades del Grupo mantienen compromisos por pensiones y gastos médicos con sus empleados.
Retribuciones post-empleo y otras prestaciones a largo plazo
Los compromisos corresponden mayoritariamente a pensiones en pago determinadas en base al salario y a los años de servicio. En la mayor parte de los planes, los pagos se originan por jubilación, fallecimiento e incapacidad laboral del empleado.
Adicionalmente, las sociedades españolas del Grupo ofrecieron a determinados empleados en el ejercicio 2015 la posibilidad de prejubilarse con anterioridad a la edad de jubilación establecida en el convenio colectivo laboral vigente, oferta que fue aceptada por 1.817 empleados (1.706 y 1.055 en los ejercicios de 2014 y 2013, respectivamente). Estos compromisos incluyen tanto retribuciones como las aportaciones a los fondos externos de pensiones a pagar durante el periodo de prejubilación. A 31 de diciembre de 2015, 2014 y 2013 el valor de estos compromisos ascendía a 2.855, 2.803 y 2.634 millones de euros, respectivamente.
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a planes de prestación definida para el ejercicio 2015 es el siguiente:
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Millones de euros | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Obligación por prestación definida | |||||
| Pensiones y otros - 2015 | España | México | Estados Unidos |
Turquía | Resto |
| Saldo inicial | 6.212 | 574 | 362 | - | 392 |
| Coste de servicios corriente | 9 | 8 | 3 | 2 | 5 |
| Gastos o ingresos por intereses | 123 | 48 | 15 | 16 | 12 |
| Aportaciones de los partícipes | - | - | - | 2 | - |
| Aportaciones de la empresa | - | - | - | - | - |
| Coste por servicios pasados (1) | 550 | (15) | - | 2 | (7) |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
|
|
|
|
|
| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | - | - | - | - |
| Por cambios en hipótesis demográficas | - | - | (7) | 15 | - |
| Por cambios en hipótesis financieras | 101 | (23) | (18) | (25) | 3 |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | 11 | 2 | (3) | 74 | - |
| Prestaciones pagadas | (964) | (40) | (32) | (9) | (11) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | - | - | - | - | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | 400 | - | - | 395 | - |
| Variaciones por tipos de cambio | 1 | (36) | 42 | (36) | (39) |
| Otros movimientos | 50 | 1 | - | (0) | (1) |
| Saldo al final | 6.491 | 518 | 362 | 435 | 355 |
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|
|
Millones de euros | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Activos del plan | |||||
| Pensiones y otros - 2015 | España | México | Estados Unidos |
Turquía | Resto |
| Saldo inicial | 382 | 668 | 324 | - | 323 |
| Coste de servicios corriente | - | - | - | - | 0 |
| Gastos o ingresos por intereses | - | 57 | 14 | 12 | 9 |
| Aportaciones de los partícipes | - | - | - | 2 | - |
| Aportaciones de la empresa | - | 1 | - | - | 7 |
| Coste por servicios pasados (1) | - | - | - | - | 0 |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
|
|
|
|
|
| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | (50) | (19) | 54 | 3 |
| Por cambios en hipótesis demográficas | - | - | - | - | - |
| Por cambios en hipótesis financieras | - | - | - | - | - |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | - | - | - | - | (7) |
| Prestaciones pagadas | (51) | (39) | (12) | (5) | (8) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | - | - | (17) | - | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | 22 | - | - | 299 | - |
| Variaciones por tipos de cambio | - | (41) | 38 | (25) | 6 |
| Otros movimientos | 27 | - | 1 | - | (0) |
| Saldo al final | 380 | 596 | 329 | 337 | 332 |
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|
Millones de euros | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Obligación (activo) neto prestación definida | |||||
| Pensiones y otros - 2015 | España | México | Estados Unidos |
Turquía | Resto |
| Saldo inicial | 5.830 | (94) | 38 | - | 69 |
| Coste de servicios corriente | 9 | 8 | 3 | 2 | 4 |
| Gastos o ingresos por intereses | 123 | (10) | 1 | 4 | 3 |
| Aportaciones de los partícipes | - | - | - | - | - |
| Aportaciones de la empresa | - | (1) | - | - | (7) |
| Coste por servicios pasados (1) | 550 | (15) | - | 2 | (7) |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
|
|
|
|
|
| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | 50 | 19 | (54) | (3) |
| Por cambios en hipótesis demográficas | - | - | (7) | 15 | - |
| Por cambios en hipótesis financieras | 101 | (23) | (18) | (25) | 3 |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | 11 | 2 | (3) | 74 | 7 |
| Prestaciones pagadas | (913) | - | (20) | (4) | (3) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | - | - | 17 | - | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | 378 | - | - | 96 | - |
| Variaciones por tipos de cambio | 1 | 5 | 4 | (11) | (45) |
| Otros movimientos | 23 | 1 | (1) | (0) | (1) |
| Saldo al final | 6.111 | (78) | 33 | 98 | 23 |
| de los que: |
|
|
|
|
|
| Obligaciones no causadas | 172 |
|
|
|
|
| Obligaciones causadas | 5.939 |
|
|
|
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El movimiento de las obligaciones/activos netas por planes de prestación definida para los ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente:
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|
Millones de euros | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2014: Obligación (activo) neto | 2013: Obligación (activo) neto | |||||||
| Pensiones y otros | España | México | Estados Unidos | Resto | España | México | Estados Unidos | Resto |
| Saldo inicial | 5.395 | (38) | 32 | 76 | 5.620 | (33) | 20 | 79 |
| Coste de servicios corriente | 18 | 7 | 5 | 6 | 20 | 9 | 5 | 6 |
| Gastos o ingresos por intereses | 169 | (3) | 2 | 17 | 178 | (3) | 1 | 18 |
| Aportaciones de los partícipes | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aportaciones de la empresa | - | (72) | (2) | (7) | - | (64) | - | (6) |
| Coste por servicios pasados (1) | 683 | - | (20) | (12) | 337 | - | - | 4 |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | (27) | (47) | (59) | - | 98 | 43 | 5 |
| Por cambios en hipótesis demográficas | - | 1 | 31 | - | - | - | 3 | - |
| Por cambios en hipótesis financieras | 398 | 38 | 39 | 69 | - | (59) | (34) | - |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | (4) | - | (3) | 10 | (4) | 14 | (2) | (2) |
| Prestaciones pagadas | (847) | - | (3) | (4) | (807) | (1) | (2) | (7) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Variaciones por tipos de cambio | 1 | - | 6 | (16) | - | 1 | (1) | (20) |
| Otros movimientos | 17 | - | (1) | (13) | 50 | - | (2) | (2) |
| Saldo al final | 5.830 | (94) | 38 | 69 | 5.395 | (38) | 32 | 76 |
| de los que: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Obligaciones no causadas | 221 |
|
|
|
213 |
|
|
|
| Obligaciones causadas | 5.609 |
|
|
|
5.182 |
|
|
|
En España, la normativa establece que los compromisos por pensiones de jubilación y fallecimiento deben estar cubiertos mediante un Plan de Pensiones o mediante pólizas de Seguros.
Estas pólizas cumplen los requisitos establecidos por la normativa contable en cuanto a la no recuperabilidad de las aportaciones. No obstante, una parte significativa de los aseguramientos se ha realizado con BBVA Seguros y CatalunyaCaixa Vida, compañías que son parte vinculadas a BBVA y consolidan en los estados financieros consolidados, por lo que no pueden considerarse “Activos del plan” según la NIC 19. Por este motivo, los compromisos asegurados se encuentran íntegramente registrados en el epígrafe “Provisiones – Fondos para pensiones y obligaciones similares” de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 23), recogiendo en el activo consolidado las clases de activos financieros relacionados con los que cuenta la aseguradora, clasificados en función del instrumento financiero que corresponda. El importe de estos activos separados asciende a 2.921 millones de euros a 31 de diciembre de 2015 y suponen derechos directos de los empleados asegurados que permanecen en los Balances Consolidados adjuntos, encontrándose por tanto financiados los compromisos.
Adicionalmente existen compromisos en pólizas de seguros con compañías aseguradoras no vinculadas al Grupo, que se presentan en los balances consolidados adjuntos por el importe neto entre la cuantía de los compromisos menos los activos afectos a los mismos. A 31 de diciembre de 2015, 2014 y 2013, el importe de los activos afectos a los mencionados contratos de seguro (por importe de 380, 382 y 385 millones de euros, respectivamente) se corresponde con el importe de los compromisos a cubrir, no figurando, por tanto, ningún importe por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Las pensiones con empleados de BBVA se pagan desde las compañías aseguradoras con las que BBVA ha realizado los aseguramientos y a las que ha pagado la totalidad de las primas. Dichas primas se establecen por las compañías aseguradoras utilizando técnicas de cashflow matching que permitan pagar las prestaciones cuando estas sean exigibles, garantizando tanto los riesgos actuariales como los relativos a tipos de interés.
En México existe un plan de prestación definida para algunos empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2001. Los empleados cuyo ingreso ha sido posterior, cuentan con un plan de aportación definida. De acuerdo a la regulación local, existen fondos en fideicomisos para hacer frente al pago de las pensiones.
En Estados Unidos existen principalmente dos planes, que se encuentran cerrados a nuevas incorporaciones, que a cambio disponen de un plan de aportación definida. Para ambos planes existen fondos para el pago de prestaciones tal y como requiere la regulación en Estados Unidos.
En Turquía existe para los empleados un plan de pensiones de prestación definida complementario al nivel de prestaciones otorgadas por la Seguridad Social. Adicionalmente a lo anterior, la fundación que gestiona dichos compromisos, acorde a los requisitos exigidos por la normativa local, mantiene una obligación de cuantía 36 millones de euros pendiente de trasvase futuro a la Seguridad Social según establece la Ley 5754 de 17 de abril de 2008. Dicha cuantía está determinada de acuerdo a la citada Ley aplicable y se encuentra totalmente financiada.
El Banco cuenta además con compromisos de pago de indemnizaciones a favor de determinados empleados y miembros de la Alta Dirección del Grupo, para el caso de cese no debido a la propia voluntad, jubilación, invalidez o incumplimiento grave de funciones, cuyo importe será calculado en función de las condiciones salariales y profesionales de cada uno de ellos, teniendo en cuenta elementos fijos de la retribución y la antigüedad del empleado en el Banco, y que en ningún caso se abonan en supuestos de despido disciplinario procedente por decisión del empresario basado en un incumplimiento grave del trabajador.
En el ejercicio 2015 como consecuencia de la desvinculación del Grupo de algunos miembros de la Alta Dirección, se han satisfecho indemnizaciones por importe total conjunto de 26.277 miles de euros, que se han registrado como Otros Gastos de Personal (ver Nota 43). Asimismo, se ha realizado el pago a los beneficiarios de una parte equivalente a las cantidades que el Grupo tenía dotadas previamente para atender a los compromisos adquiridos contractualmente en materia de previsión importe de 11.458 miles de euros.
Compromisos por gastos médicos
El movimiento de los compromisos médicos para los ejercicios 2015, 2014 y 2013 se detalla a continuación:
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Millones de euros | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2015 | 2014 | 2013 | |||||||
| Compromisos médicos | Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto | Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto | Obligación prestación definida | Activos del plan | Obligación (activo) neto |
| Saldo inicial | 1.083 | 1.240 | (157) | 811 | 938 | (128) | 985 | 895 | 90 |
| Coste de servicios corriente | 31 | - | 31 | 23 | - | 23 | 30 | - | 30 |
| Gastos o ingresos por intereses | 95 | 109 | (14) | 78 | 90 | (13) | 80 | 75 | 5 |
| Aportaciones de los partícipes | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Aportaciones de la empresa | - | - | - | - | 183 | (183) | - | 186 | (186) |
| Coste por servicios pasados (1) | 1 | - | 1 | 1 | - | 1 | 1 | - | 1 |
| Pérdidas / (ganancias) actuariales: |
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| Por rendimientos de los activos del plan (2) | - | (94) | 94 | - | 46 | (46) | - | (140) | 140 |
| Por cambios en hipótesis demográficas | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Por cambios en hipótesis financieras | (91) | - | (91) | 181 | - | 181 | (196) | - | (196) |
| Otras pérdidas / (ganancias) actuariales | 4 | - | 4 | 10 | - | 10 | (2) | - | (2) |
| Prestaciones pagadas | (30) | (30) | - | (29) | (28) | (1) | (29) | (28) | (1) |
| Prestaciones pagadas (liquidaciones) | (2) | - | (2) | - | - | - | - | - | - |
| Combinaciones de negocio y desinversiones | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Variaciones por tipos de cambio | (69) | (76) | 8 | 9 | 10 | (1) | (57) | (49) | (9) |
| Otros movimientos | - | - | - | - | 1 | (1) | (1) | (1) | - |
| Saldo al final | 1.023 | 1.149 | (126) | 1.083 | 1.240 | (157) | 811 | 938 | (128) |
La valoración de estos compromisos así como su reflejo contable se realiza de igual forma que los compromisos por pensiones.
En México existe un plan de gastos médicos para los empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2007. Los empleados contratados posteriormente cuentan con pólizas de seguros de salud. De acuerdo a la regulación local y a la política del Grupo, existen fondos en fideicomisos para hacer frente al pago de estas coberturas.
En Turquía la cobertura de Salud correspondiente a los empleados se viene otorgando a través de una fundación colaboradora del Sistema de Seguridad Social, si bien, está legalmente prevista la unificación futura de los diversos sistemas existentes en la propia Seguridad Social.
Distribución esperada de pagos
La estimación de pago de las distintas prestaciones para el conjunto de sociedades en España, México, Estados Unidos y Turquía en los próximos 10 años es la siguiente:
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| Prestaciones esperadas a pagar | Millones de euros | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021-2025 | |
| Compromisos en España | 832 | 747 | 661 | 576 | 495 | 1.411 |
| Compromisos en México | 79 | 81 | 87 | 92 | 97 | 579 |
| Compromisos en Estados Unidos | 15 | 16 | 17 | 17 | 18 | 104 |
| Compromisos en Turquía | 26 | 16 | 18 | 19 | 22 | 165 |
| Total | 952 | 860 | 783 | 704 | 632 | 2.259 |
Activos afectos
Las sociedades del Grupo mantienen fondos externos con activos que financian la mayor parte de los planes de prestación definida del Grupo. El Grupo, de acuerdo a lo que establece la regulación local, mantiene ciertos compromisos en fondos internos, que principalmente se corresponden con prejubilaciones.
Son activos del Plan afectos a los compromisos, aquellos activos con los que se liquidarán directamente las obligaciones asumidas y reúnen las siguientes condiciones: no son propiedad de entidades del Grupo, sólo están disponibles para atender los pagos por retribuciones post-empleo y no pueden retornar al Grupo BBVA.
Para gestionar los activos relacionados con los compromisos de prestación definida en todos los países, el Grupo BBVA tiene establecidas unas políticas de inversión diseñadas de acuerdo a los criterios de prudencia y dirigidas a minimizar los riesgos financieros.
La política de inversión de los planes tiene como principio la inversión en activos seguros y diversificados, acordes con los vencimientos de los compromisos que permitan, junto con las aportaciones realizadas, pagar las prestaciones cuando sean exigibles y mitigar los riesgos existentes en los planes.
En aquellos países con activos asociados a los planes en forma de fondos de pensiones, la estrategia de inversión se gestiona de manera acorde a la regulación local existente. Para el establecimiento de la asignación de activos específicos se considera tanto la situación presente de los mercados como el perfil de riesgo de los activos y su posible evolución futura. En todos los casos, BBVA considera para su selección que los activos sean acordes con el vencimiento de los compromisos y con sus necesidades de liquidez a corto plazo.
Los riesgos asociados podrían surgir por un déficit en los activos afectos por diversos factores como una caída en el valor de mercado de las inversiones, o un incremento del tipo de interés a largo plazo que disminuya el valor de los títulos a plazo fijo; un empeoramiento de la economía que lleve a más fallidos y rebajas en la calificación crediticia.
En el cuadro adjunto se detalla la composición por categoría de activos mantenidos por las sociedades del Grupo, a 31 de diciembre de 2015:
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| Composición de los activos de los planes | Millones de euros |
|---|---|
| 2015 | |
| Efectivo y equivalentes | 83 |
| Valores representativos de deuda (deuda pública) | 2.247 |
| Inmuebles y bienes | 1 |
| Fondos de inversión | 1 |
| Valores garantizados por activos | 61 |
| Contratos de seguros | 5 |
| Otras inversiones | 9 |
| Total | 2.407 |
| De los que: |
|
| Cuentas bancarias en BBVA | 21 |
| Valores representativos de deuda emitidos por BBVA | 5 |
Adicionalmente, existen activos afectos a contratos de seguros en España y a una fundación en Turquía, tal como se ha mencionado anteriormente.
El siguiente cuadro desglosa a 31 de diciembre de 2015 la inversión en mercados cotizados (Nivel 1):
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| Inversión en mercados cotizados | Millones de euros |
|---|---|
| 2015 | |
| Efectivo y equivalentes | 83 |
| Valores representativos de deuda (deuda pública) | 2.247 |
| Fondos de inversión | 1 |
| Valores garantizados por activos | 61 |
| Total | 2.392 |
| De los que: |
|
| Cuentas bancarias en BBVA | 21 |
| Valores representativos de deuda emitidos por BBVA | 5 |
El resto de activos se encuentran invertidos principalmente en activos de nivel 2 de acuerdo a la clasificación establecida en NIIF 13 (básicamente pólizas de seguros). A 31 de diciembre de 2014 y 2013, casi la totalidad de los activos afectos a los compromisos con empleados correspondían a valores de renta fija.
En 2016, el Grupo espera realizar aportaciones similares a las efectivamente realizadas durante 2015.
24.2 Planes de aportación definida
Algunas sociedades del Grupo cuentan con planes de aportación definida, permitiendo en algunos casos que los empleados realicen aportaciones que posteriormente complementa la sociedad.
Dichas contribuciones representan un gasto del ejercicio en el momento en que se devengan, suponiendo un cargo a las cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas del ejercicio correspondiente y, por tanto, no constituyen un pasivo en los balances consolidados adjuntos (ver Nota 43.1).