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cuentas anuales 2013

21. Activos y pasivos fiscales

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21.1 Grupo fiscal consolidado

De acuerdo con la normativa vigente, el Grupo Fiscal Consolidado BBVA incluye al Banco como sociedad dominante, y, como dominadas, a aquellas sociedades dependientes españolas que cumplen los requisitos exigidos al efecto por la normativa reguladora de la tributación sobre el beneficio consolidado de los grupos de sociedades.

El resto de los bancos y sociedades del Grupo presenta sus declaraciones de impuestos de acuerdo con las normas fiscales aplicables a cada país.

21.2 Ejercicios sujetos a inspección fiscal

A 31 de diciembre de 2013 el Grupo Fiscal Consolidado BBVA tenía sujetos a revisión los ejercicios 2007 y siguientes, respecto de los principales impuestos que le son de aplicación.

El resto de entidades consolidadas españolas tiene, en general, sujetos a inspección por las autoridades fiscales los últimos cuatro ejercicios en relación con los principales impuestos que son de aplicación, salvo aquéllas en las que se ha producido una interrupción de la prescripción por el inicio de actuaciones inspectoras.

Durante el ejercicio 2011, y como consecuencia de la actuación de las autoridades fiscales, se incorporaron actas de inspección hasta el ejercicio 2006 inclusive, en varias sociedades del Grupo, algunas de ellas firmadas en disconformidad. Una vez considerada la naturaleza temporal de alguno de los conceptos contemplados en las actas, los pasivos que, en su caso, pudieran derivarse de las mismas se encuentran provisionados de acuerdo a las mejores estimaciones del Grupo.

Debido a las posibles diferentes interpretaciones que pueden darse a determinadas normas fiscales, los resultados de las inspecciones que, en su caso, lleven a cabo las autoridades fiscales son susceptibles de aflorar pasivos fiscales de carácter contingente, cuyo importe no es posible cuantificar de una manera objetiva en la actualidad. No obstante, el Grupo estima que la posibilidad de que se materialicen dichos pasivos contingentes es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectaría significativamente a los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo.

21.3 Conciliación

A continuación se presenta la conciliación entre el gasto por el Impuesto sobre Sociedades del Grupo resultante de la aplicación del tipo impositivo general y el gasto registrado por el citado impuesto en las cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas adjuntas:

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Conciliación de la tributación al tipo del Impuesto sobre Sociedades españolas con el gasto fiscal registrado en el período Millones de euros
2013 2012 2011
Importe Tasa efectiva
%
Importe Tasa efectiva
%
Importe Tasa efectiva
%
Resultado antes de impuestos 3.070
2.111
3.722
Procedente de operaciones continuadas 1.160
1.582
3.398
Procedente de operaciones interrumpidas 1.910
529
324
Impuesto de sociedades con el tipo impositivo del impuesto de sociedades en España 30% 921
633
1.117
Disminución por menor tasa efectiva de impuestos de nuestras entidades extranjeras (*) (498)
(273)
(287)
México (301) 19.53% (133) 24,60% (132) 24,76%
Chile (23) 23.00% (54) 17,77% (50) 10,90%
Venezuela (128) 13.16% (109) 13,23% (71) 20,59%
Colombia (20) 25.06% (16) 26,60% (16) 23,77%
Peru (59) 20.74% (18) 26,64% (16) 29,01%
Otros 33 - 57 - (2) -
Disminución del gasto fiscal (principalmente amortización de fondo de comercio) (20)
(146)
(188)
Ingresos con menor tasa fiscal (dividendos) (50)
(85)
(151)
Ingresos por puesta en equivalencia (211)
(316)
(238)
Otros efectos (53)
(30)
(16)
Impuesto sobre beneficios 89
(217)
237
Del que:





Operaciones continuadas 46
(352)
158
Operaciones interrumpidas 43
135
79
(*) Calculada aplicando la diferencia entre el tipo impositivo vigente en España y el aplicado al resultado del Grupo en cada jurisdicción.

En la partida "Otros efectos" del detalle anterior del ejercicio 2013, se incluye el efecto en el Impuesto sobre beneficios derivado de la estimación al cierre de dicho ejercicio de los pasivos fiscales derivados de la operación de integración de Unnim, así como el efecto de la no deducibilidad de las minusvalías asociadas a la operación de CNCB (Nota 3).

El tipo fiscal efectivo para el Grupo en el ejercicio 2013, 2012 y 2011, se indica a continuación:

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Tipo fiscal efectivo Millones de euros
2013 2012 2011
Resultado de:


Grupo fiscal consolidado (*) (2.909) (3.972) 679
Otras entidades españolas (13) 589 2
Entidades extranjeras 5.992 5.494 3.040
Total (**) 3.070 2.111 3.722
Impuesto sobre beneficios y otros impuestos 89 (217) 237
Tipo fiscal efectivo 2.90% (10,28)% 6,37%
(*) El resultado del Grupo fiscal consolidado incluye los resultados por puesta en equivalencia asignados a BBVA, S.A. (**) Incluye BAI (Beneficios Antes de Impuestos) de operaciones continuadas y de operaciones interrumpidas

21.4 Impuestos repercutidos en el patrimonio neto

Independientemente de los impuestos sobre beneficios registrados en las cuentas de pérdidas y ganancias consolidadas adjuntas, el Grupo registró en su patrimonio neto consolidado las siguientes cargas fiscales, por los siguientes conceptos:

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Impuesto repercutido en patrimonio neto Millones de euros
2013 2012 2011
Cargos a patrimonio neto


Cartera de renta fija (223) - -
Cartera de renta variable (9) (19) (74)
Subtotal (232) (19) (74)
Abonos a patrimonio neto (*)


Cartera de renta variable - - -
Cartera de renta fija y otros - 196 231
Subtotal - 196 231
Total (232) 177 157
(*) Impuesto abonado contra patrimonio, principalmente por las minusvalías de valores.

21.5 Impuestos diferidos

Dentro del saldo del epígrafe “Activos fiscales” de los balances consolidados adjuntos se incluyen los saldos deudores frente a la Hacienda Pública correspondientes a los activos por impuestos diferidos. Dentro del saldo del epígrafe “Pasivos fiscales” se incluyen los saldos acreedores correspondiente a los diferentes impuestos diferidos del Grupo. El detalle de los activos y pasivos fiscales se indica a continuación:

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Activos y pasivos fiscales Millones de euros
2013 2012 2011
Activos fiscales-


Corrientes 2.502 1.851 1.460
Diferidos 9.080 9.799 6.267
Pensiones 1.703 1.220 1.312
Cartera 1.138 1.839 2.128
Otros activos 456 277 257
Insolvencias 1.517 2.862 1.637
Otros 512 1.195 627
Bases imponibles negativas y créditos fiscales 3.754 2.406 306
Total 11.582 11.650 7.727
Pasivos fiscales-


Corrientes 993 1.058 727
Diferidos 1.537 2.762 1.420
Cartera 925 1.100 993
Libertad de amortización y otros 612 1.662 427
Total 2.530 3.820 2.147

El Grupo BBVA ha realizado al cierre del ejercicio 2013 una estimación del importe de activos fiscales garantizados para el Grupo Fiscal BBVA de acuerdo a lo previsto en el Real Decreto-Ley 14/2013, de 29 de Noviembre, de medidas urgentes para la adaptación del derecho español a la normativa de la Unión Europea en materia de supervisión y solvencia de entidades financieras, que asciende a 4.373 millones de euros.

A 31 de diciembre 2013, 2012 y 2011, el importe estimado de las diferencias temporarias relacionadas con inversiones en entidades dependientes, sucursales y asociadas y con participaciones en negocios conjuntos, respecto de las cuales no se han reconocido pasivos por impuestos diferidos en los balances consolidados adjuntos, ascendía a 297, 267 y 527 millones de euros, respectivamente.

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